¿Qué es la Forma 1040NR?

El propósito principal de la Forma 1040NR es reportar y pagar impuestos sobre ingresos obtenidos en EE.UU. por extranjeros no residentes, bajo las normas y tasas impositivas que le aplican a esta categoría de contribuyentes.

La Forma 1040NR es la declaración de impuestos sobre ingresos federales utilizada por extranjeros no residentes en los Estados Unidos. Está diseñada para personas que no son ciudadanos estadounidenses ni residentes permanentes legales, y que obtuvieron ingresos de fuentes en Estados Unidos durante el año fiscal previo.

Algunas secciones importantes son:

• Información personal: nombre, dirección en el extranjero, país de ciudadanía, tipo y fecha de vencimiento de visa, días de presencia en EE.UU.
• Reporte de ingresos: salarios, rentas, intereses, dividendos, regalías, compensaciones, becas y otros ingresos gravables.
• Ajustes a los ingresos reportados.
• Deducciones aplicables como extranjero no residente.
• Cálculo del impuesto sobre la renta adeudado.
• Reporte de retenciones e impuestos estimados pagados.
• Monto total adeudado o reembolso.

Estos son algunos ejemplos de donde se puede usar la forma 1040NR:

• Estudiantes internacionales con visa de estudiante F-1 o J-1 que trabajan en campus o fuera de él. Deben reportar estos ingresos.
• Profesores e investigadores visitantes con visa J-1 que reciben salario de universidades estadounidenses.
• Empleados expatriados con visa de trabajo temporal que son pagados por compañías estadounidenses.
• Inversionistas extranjeros que tienen cuentas bancarias, acciones, bonos u otras inversiones generando intereses o dividendos en Estados Unidos.
• Extranjeros que ganan dinero por alquiler de propiedades inmobiliarias en Estados Unidos.
• No residentes que obtuvieron regalías o derechos de autor por libros, software u otras propiedades intelectuales en EE.UU.
• Deportistas, artistas o entretenimiento con presentaciones esporádicas en Estados Unidos que recibieron compensación.
• Recipientes de becas, asistentes de enseñanza o de investigación a los que se les pagó desde universidades estadounidenses.

En todos estos casos, aún si la estadía fue temporal, se tienen que reportar y pagar impuestos federales sobre los ingresos generados en Estados Unidos.

Los principales anexos y formularios utilizados con la Forma 1040NR incluyen:

1. Anexo A (Form 1040NR) – Para reclamar deducciones por gastos personales si se elige la opción de deducciones estándar.
2. Anexo OI (Form 1040NR) – Para reportar ingreso de fuentes dentro de Estados Unidos.
3. Anexo NEC (Form 1040NR) – Para calcular el impuesto sobre el ingreso neto por concepto de negocios o profesión independiente.
4. Formulario 1040-ES (NR) – Para estimar y pagar impuestos trimestralmente sobre ingresos que no tienen retenciones.
5. Formulario W-7(NR) – Para obtener un Número de Identificación Personal del Contribuyente Extranjero (ITIN).
6. Formulario 8843 – Para justificar presencia como extranjero no residente en EE.UU.
7. Formulario W-8BEN – Para reclamar beneficios de tratados tributarios o exenciones fiscales.
8. Formulario 1042-S – Para reportar ingresos y retenciones de impuestos sobre rentas de fuentes estadounidenses.
9. Schedule D (Form 1040) – Para reportar ganancias y pérdidas de capital.
10. Schedule SE (Form 1040) – Para calcular impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Estos son los anexos y formularios más comunes para declarar correctamente los impuestos federales en Estados Unidos como extranjero no residente.

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